我们是安装光伏板发电公司，租赁的场地费是一年一付，合同租赁总金额是20万，第一年我们付了5万，款已付票收，怎么做暂估入账以及怎么每月摊销_实务

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我们是安装光伏板发电公司，租赁的场地费是一年一付，合同租赁总金额是20万，第一年我们付了5万，款已付票收，怎么做暂估入账以及怎么每月摊销

84784952| 提问时间：10/23 17:03

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朴老师

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一、暂估入账支付 5 万元场地费时：借：预付账款 50000 贷：银行存款 50000 暂估剩余未付的场地租赁费用：借：管理费用 / 制造费用等（根据场地用途确定科目）150000 贷：其他应付款 —— 暂估场地租赁费 150000 二、每月摊销计算每月摊销金额：合同总金额 20 万，假设租赁期限为 10 年（120 个月），则每月摊销金额为 200000÷120≈1667 元。每月进行摊销的账务处理：借：管理费用 / 制造费用等（根据场地用途确定科目）1667 贷：预付账款 1667 当后续支付剩余场地租赁费用并收到发票时，先冲销暂估分录，再按照实际金额入账。冲销暂估分录：借：管理费用 / 制造费用等（根据场地用途确定科目）-150000（红字）贷：其他应付款 —— 暂估场地租赁费 -150000（红字）收到发票支付剩余款项时：借：管理费用 / 制造费用等（根据场地用途确定科目）150000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（如有）贷：银行存款 150000

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