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企业所得汇算清缴 残疾人加计扣除是计提数还是发放数？ 期间差异是代扣代缴社保
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企业所得汇算清缴 残疾人加计扣除是计提的应付工资
10/23 17:07
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请问老师企业所得税汇算清缴怎么填写图片的数
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你好我要核算应付职工薪酬，其中去年的绩效工资计提之后又全部冲掉了，但实际发放数和之前的计提数是一样的，那么应提金额和已提金额就会有差异，这种情况我该如何分析处理呢
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1.当月工资在“当月”发放，且当月计提，当月发放，计提数和发放数相同时，2023年企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬调整明细表的第1行：一、工资薪金支出数据，应该等于为所有员工所属期2023年1月到12月代扣代缴个人所得税的应发工资之和，对吗？
2..当月工资在“次月”发放，且计提数和发放数相同时，2023年企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬调整明细表的第1行：一、工资薪金支出数据，应该等于为所有员工所属期2023年2月到2024年1月代扣代缴个人所得税的应发工资之和，对吗？因为，2023年1月发放的是2022年12月计提的12月份工资，不属于2023年企业所得税工资薪金范畴，所以所属期2023年1月的个税不能算进来。而所属期2024年1月份个税，对应的是2024年1月份发放、2023年12月份计提的工资，则需要算进来。
3.如果发放数不等于计提数，怎么办？
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你好，我在做递延所得税，有个适用转回期间的税率，明明是同一年的暂时性差异。知道适用转回期间的税率，但是不明白这个数是怎么分开的，比如20×3年，差异800，分成了两个400，这个数怎么分的啊
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请问年底计提费用，企业所得税汇算清缴正常扣除吗？
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