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关联企业之间租借机器设备，在税局查厂时，通常需要准备以下资料并在报告中进行说明： 一、合同协议类 设备租赁合同： 明确租赁双方的名称、地址、联系方式等基本信息。 详细规定租赁设备的名称、型号、规格、数量等具体特征。 确定租赁期限，包括起租日期和到期日期。 约定租金金额、支付方式和支付时间。 明确设备的交付地点、方式和验收标准。 规定双方在租赁期间的权利和义务，如设备的维护保养责任、保险责任等。 二、设备相关资料 设备购置发票或原始价值凭证： 证明设备的所有权归属出租方，以及设备的原值情况。 如果设备是进口的，还需提供进口报关单等相关文件。 设备清单及技术参数： 列出租赁设备的详细清单，包括设备编号、名称、规格等。 提供设备的技术参数，如功率、生产能力、精度等，以便税务机关了解设备的性能和用途。 设备维护保养记录： 展示出租方对设备进行维护保养的情况，包括维修记录、保养计划、更换零部件记录等。 证明设备在租赁期间处于良好的运行状态。 三、财务核算资料 租金支付凭证： 如银行转账记录、支票存根等，证明租金的实际支付情况。 应与租赁合同中的支付方式和时间相匹配。 出租方的收入核算凭证： 出租方的会计账簿、记账凭证等，显示租赁收入的确认和核算情况。 可能涉及增值税、企业所得税等税种的计算和申报。 承租方的成本核算凭证： 承租方的会计账簿、记账凭证等，体现租赁设备在生产经营中的成本列支情况。 可作为企业所得税税前扣除的依据。 四、关联关系证明材料 股权结构证明： 提供双方企业的工商登记资料、公司章程等，显示股东构成和股权比例。 说明双方存在关联关系的依据。 高管任职情况： 列出双方企业的高级管理人员名单，若存在交叉任职情况，需进行说明。 如董事长、总经理、财务负责人等在关联企业中的任职情况。 控制关系说明： 阐述一方企业对另一方企业在财务、经营决策等方面的控制关系。 可通过董事会决议、投资协议等文件进行证明。 五、其他资料 市场租金价格调查资料： 若税务机关对租金价格的合理性提出质疑，可提供市场上同类设备的租赁价格调查资料。 包括询价记录、行业报告、第三方评估报告等，以证明租金价格的公允性。 设备使用情况报告： 承租方应详细说明租赁设备在企业生产经营中的具体使用情况。 包括设备的使用部门、用途、生产效率等，以证明租赁设备的必要性和合理性