免费问答

先计算 B3 企业分得 C3 企业的股息及相应可抵免税额： C3 企业将 50% 利润分配，分配金额为 1400×50% = 700 万元。 B3 企业持股比例为 15%，则 B3 企业分得股息为 700×15% = 105 万元。 C3 企业在丁国缴纳企业所得税 400 万元，分配的股息还原计算的间接税款为 400×（105÷700）= 60 万元。 B3 企业来自 C3 企业的可抵免税额为 60 万元。 计算 B3 企业在乙国的可抵免税额： B3 企业在乙国实缴企业所得税 592.5 万元。 计算 A 企业来自乙国所得的全部可抵免税额： A 企业来自 B3 企业的股息为 B3 企业税后利润 ×A 企业持股比例，B3 企业税后利润为 3600 - 592.5 = 3007.5 万元，A 企业分得股息为 3007.5×80% = 2406 万元。 A 企业来自乙国所得的全部可抵免税额为 592.5 + 60 = 652.5 万元。 对于实际可抵免税额，确实是 A 企业来自乙国的应纳税所得额（2406 万元）乘以我国税率 25% 为 601.5 万元（与你计算的 600 万元接近，可能是由于计算过程中的小数尾差），在抵免限额内，实际可抵免税额为 601.5 万元。如果题目中给出的抵免限额为 2400×0.25 = 600 万元，则实际可抵免税额为 600 万元。