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老师好，业务招待费10万，全年销售收入1000万，税法只允许税前扣除5万存在税快差异，补计提企业所得税 借：所得税费用 5万 贷：应交税费—应交企业所得税 5万，吗？ 我不太理解所得税费用不是要在年利润总额*25%的基础上算出来的吗？为什么税前允许扣除的5万不×税率后按1.25万补计提所得税啊？
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您好，调表不调账，汇算调整的是汇算表，不调账。因此按补交的1.25入账就可以
10/24 12:02
84784949 
10/24 12:04
但是我看有的书上写的就是直接补交所得税5万啊，不知道怎么回事，理解不了
小愛老师 
10/24 12:08
您好，招待费计入管理费用或营业费用，影响你的利润总额，现在招待费调增5万时你的利润总额多5万，相应的企业所得税少交5*25%=1.25。直接补交所得税5万意味着你的利润要调增5/25%=20万。
84784949
10/24 12:16
那就是补交5万错了对吧
小愛老师
10/24 12:19
您好，是的，按你上面的表述应该是调增应纳税所得额5万，补交所得税1.25万
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