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一、填写方法 “支付给职工的工资” 通常包括以下内容： 本期实际支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴。 为职工支付的五险一金等社会保险费（单位承担部分）。 为职工支付的补充养老保险等商业保险费（单位承担部分）。 支付给职工的福利费用等。 数据来源主要通过分析以下科目： “应付职工薪酬” 科目，查看其借方发生额。应付职工薪酬的借方发生额反映了实际支付给职工的各种薪酬。需注意期初和期末余额的变动情况，以准确确定本期支付的金额。 “管理费用”“销售费用”“制造费用” 等科目中涉及职工薪酬的明细项目，如工资、奖金、福利费等，以确保所有支付给职工的费用都被纳入。 二、查账科目 主要查核科目： “应付职工薪酬”：重点检查该科目的明细账，确认借方发生额中与工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、福利费等相关的支付记录。 “银行存款”“库存现金”：查看与支付职工薪酬相关的资金流出记录，确保与应付职工薪酬的支付对应。 “管理费用”“销售费用”“制造费用”：检查这些费用类科目中的职工薪酬明细项目，确认是否已正确计入支付给职工的工资相关项目中。 辅助查核科目： “其他应付款”：如果存在通过其他应付款科目支付职工薪酬的情况，也需要进行检查。 “应交税费 — 个人所得税”：可通过该科目确认代扣代缴的个人所得税情况，间接反映支付给职工的工资及薪酬总额。