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问题已解决
您好，采用分期收款方式销售货物的，合同约定收款时间分别是4.30、5.30、6.30，但是第一笔款是5月8日收到的，那么我第一笔收入的纳税义务应该在4月还是5月呢？书上说按合同约定的4.30日，实务中不能这么严吧，税务局不能每笔业务收入都去对照你的合同是吧？
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你好，4月份的
中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条的规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
10/25 09:42
郭老师 
10/25 09:42
一般不查账，但是如果一旦查账的话，会要求调整。
84785004 
10/25 09:49
您看一下他这个处理方式，是不是实务中很少用到，开一张全额的发票，但是税是分期申报的，这样是不是不妥？
84785004
10/25 09:50
实务中大都以票定税或者确认不开票的话就作无票收入申报这两种情况吧？
郭老师
10/25 09:52
实际中一次开发票，一次确认收入，缴纳增值税。
84785004
10/25 10:00
我们总监总喜欢白条入账，等对方来票了再贴进去，这样做是否有税务风险？还是仅仅被动一点要记得催票呢？2018（28号）文是规定汇算清缴前收到票都能税前扣除，即使5月31日前没到票，税务局查到了也有60天的补换票期限，但实务中这样操作的话会不会影响企业的纳税信誉呢？
郭老师
10/25 10:02
业务发生了，没有发票可以正常做，成本费用没有问题，可以的。
郭老师
10/25 10:02
后期发票到了，不能直接把发票放到前面月份。你需要红冲之前的再做发票。
郭老师
10/25 10:02
你有补税吗？如果没有补税的话，不会影响。
84785004
10/25 10:13
打个比方，我第一季度预交企业所得税时，有一笔工程款是依据工程项目结算单（双方确认盖章）入了12万的费用，如果5月份到票了，是否红冲一笔，在5月再做一笔是吧？那在业务发生时，要不要确认进项，还是说全额入费用，等对方开票的时候再体现进项？
84785004
10/25 10:14
费用前后计量的金额一致的话，就不涉及到第二季度补税了吧？
郭老师
10/25 10:15
可以
没有发票哪里来的进项肯定是不需要的。你暂估的时候，是按照不含税的来暂估，不考虑增值。
郭老师
10/25 10:15
是的对的，不会交税的。
84785004
10/25 11:24
如果按您说的暂估的时候不含税，下个季度到票含税了，那费用就要多冲减进项税，这就涉及补税了吧？这个不属于偷漏税吧？
郭老师
10/25 11:30
你好，不含税的金额是100，税额是50，假设的这个是你暂估的数，按照100，然后发票下一个月到了是150，专票进项是50，不含税的金额还是100不是吗？怎么会补税
84785004
10/25 14:59
那如果不确定对方是否能开专票，我按全额入费用，下季度来了专票才要剥离出这部分进项税，费用不就变少了吗？
郭老师
10/25 15:00
即使你不确认账户也不考虑增值税，这个都是规定还有你暂估他抵扣不了所得税汇算清缴的有发票，不影响你汇算清缴吧
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