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应纳税所得额的口诀 收入总额：所有收入都要算，包括工资、奖金、利息、租金等，不论大小都要记。 扣除项目：税法允许的扣除项，比如社保、公积金、专项附加扣除，记得要减掉。 调整事项：有些收入或支出需要调整，比如股票交易亏损可以抵扣部分收益，但需符合规定。 计算税额：用调整后的所得乘以税率，就是你要交的税，别忘记考虑累进税率的影响。 申报纳税：算好之后别忘了报，按时缴纳是责任，逾期可能会产生罚款和滞纳金。 二、暂时性差异的口诀 会计与税务不同：会计准则和税法规定有差异，导致账面利润和应税所得不一样。 时间性差异：某些费用现在扣了，将来还要调回来；或者现在没扣，将来得补上，这就是时间差。 永久性差异：有些收支在会计上认，但在税法上不认，反之亦然，这种差异是永久的。 递延所得税：因为时间差产生的税负变化，未来多退少补，这就是递延所得税的作用。 理解差异：掌握这些差异，合理规划财务，避免不必要的税务风险，让企业走得更远更稳。