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老师，我们单位这个月收到一种红字发票，被冲的发票已经认证了，账务怎么处理？反正做个冲红的凭证吗，
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如果单位收到已认证的发票被红冲，账务处理如下：
一、收到红字发票时
做与原来蓝字发票入账时相反的会计分录：
假设原来购入原材料，会计分录为：
借：原材料
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
现在收到红字发票，冲账分录为：
借：应付账款
贷：原材料
应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
二、申报增值税时
在增值税纳税申报表附列资料（二）中，将红字发票对应的进项税额做转出处理
10/28 12:53
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