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老师、我们是小规模纳税人本月开具专票因为金额错误又红冲了、之后又开具了一张正确金额的专票、我应该怎么做账和报税呢
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你好！对于红冲的专票，你需要在会计账务中进行相应的冲销处理，即借记应交税费-应交增值税（销项税额），贷记主营业务收入。之后，正确金额的专票按正常流程入账。报税时，将红冲的销项税额和正确的销项税额一并申报即可。这样操作可以确保账目和税务申报的准确性。
10/29 09:16
84785036 
10/29 09:24
这个红冲的销项额与正确的销项额怎么合并呀
小智老师 
10/29 09:27
在报税时，你需要分别计算红冲的销项税额和正确开具的专票的销项税额。红冲操作会减少销项税额，而正确的专票则增加销项税额。最终报税时，将这两个数值进行相加（注意红冲金额为负值），合并后的数值即为当期应报的销项税额总和。这样操作可以确保税务申报的正确性。
84785036
10/29 09:32
我当月开具蓝字发票与红冲的已经抵消、又开具了不同金额新的蓝字啊、
小智老师
10/29 09:33
明白了，如果当月的红冲发票金额和原先的蓝字发票金额完全抵消，那么这部分交易在税务上的影响为零。对于你新开具的不同金额的蓝字发票，只需将这张新发票的销项税额纳入当月的税务申报。简单来说，就是只报新开具的这张蓝字发票的税额。这样处理可以保证税务申报的准确无误。
84785036
10/29 09:40
也就是说我本月开具的蓝字发票金额错误之后红冲了、又开具新的蓝字发票、我报税时就按新开具的蓝字发票填报、之前那错误的红蓝发票金额为0就不需要报、直接在账本里显示吗
小智老师
10/29 09:41
是的，你理解得很对。错误的蓝字发票和对应的红冲发票在账务上相互抵消，税务影响为零，所以不需要在税务申报中体现这部分。你只需要在报税时申报新开具的蓝字发票的相关税额。在会计账本中，确保记录这次红冲操作和新开具发票的详细信息，以保持账目的准确性和完整性。这样操作既清晰又符合规定。
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