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问题已解决
老师早上好！我司投资一项目--短剧拍摄，签了投资协议，并非股东，付款时用途写影视制作费，到时对方会开发票给我司，后期短剧开播有收益对方要求我司开发票品类“信息技术服务费”，请问这项业务前后的账务处理？会计分录？
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早上好！关于你提到的短剧投资项目，账务处理可以这样操作：
1. 初期投资时，如果对方开具的是“影视制作费”的发票，可以借记“长期股权投资”（如果确认为股权性质）或“其他应收款”（如果是债权性质），贷记“银行存款”。
2. 当短剧开始盈利，你公司需要根据收到的收益开具“信息技术服务费”发票，此时可以借记“应收账款”或“银行存款”（取决于收款方式），贷记“营业收入”。
这样的分录能够确保投资和收益的正确记录，同时满足税务合规性。
2024 10/30 08:58
84785027 
2024 10/30 09:12
小智老师您好！前天我有问过是您帮忙解答的，但昨天我看了投资协议我司并非股东，且收益只有一年，只是投资这项目，科目“长期股权投资”适用么？
小智老师 
2024 10/30 09:13
你好！了解到你公司并非股东且投资期限只有一年，那么使用“长期股权投资”确实不太适合。建议将初期投资记录为“其他应收款”，这样更符合实际情况。账务分录可以调整为：
初期付款时：借记“其他应收款”，贷记“银行存款”。
这样处理更加贴合你公司的实际投资情况。
84785027
2024 10/30 09:25
好的，前期付款是借记其他应收款？或记预付账款，可行？收到对方的发票时分录如何写？
小智老师
2024 10/30 09:26
当然，如果是预付款项，可以先借记“预付账款”，这也是符合实际操作的。当收到对方的“影视制作费”发票时，你可以做如下会计分录：
1. 收到发票时，如果之前借记了“预付账款”，可以：
- 借记“其他应收款”
- 贷记“预付账款”
这样的处理方式可以确保账务的准确性和合规性。
84785027
2024 10/30 09:44
好的，那当收到开具“信息技术服务费”发票的款时贷记“营业收入”，收益是分期的，需结转成本么？也就是前期付的“影视制作费”要结转成本么？
小智老师
2024 10/30 09:46
如果收益是分期获得的，确实需要将前期支付的“影视制作费”按照收益的实现比例逐期结转成本。这样做是为了匹配收入和成本，更好地反映利润情况。会计分录可以是：
每次确认收入时：
- 借记“营业成本”
- 贷记“其他应收款”（或相应的成本相关科目）
同时，对应的收入确认：
- 借记“银行存款”或“应收账款”
- 贷记“营业收入”
这样的处理可以确保每期的财务报表更加准确地反映经济活动的实际情况。
84785027
2024 10/30 10:20
好的，感谢小智老师！
小智老师
2024 10/30 10:22
不客气！有其他问题随时欢迎提问，祝工作顺利！
84785027
2024 10/30 13:34
小智老师你好！前几天有问过你空调发票的事，现在对方即不退款也不开发票给我们，这如何处理账务？本想他开不了空调发票就让他退款，想其他办法
小智老师
2024 10/30 13:36
你好！如果对方既不退款也不开发票，这种情况下，你们已经支付的款项可以先记录为“其他应付款”或“预付账款”。这样做是为了反映出款项已支付但尚未获得相应的经济利益。
同时，建议与对方协商解决，如果最终无法开票也无法退款，可能需要考虑将此款项计入损失。具体会计处理可以是：
- 借记“管理费用”或“营业外支出”
- 贷记“其他应付款”或“预付账款”
这样处理能够确保财务记录的准确性和合规性。希望能尽快解决这个问题！
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