00:10:00
问题已解决
老师，请问咨询企业，外购了一批保健品，送给客户，需要按照视同销售处理吧
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
是的，需要视同销售的
10/31 09:06
84784976 
10/31 09:08
那怎么确定销售收入呢？开回来的发票总金额是27万，是按照27万确定含税收入吗？
家权老师 
10/31 09:09
是的，就是按27万定含税收入
84784976
10/31 09:09
那账务怎么处理？
家权老师
10/31 09:10
1、采购
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、赠送客户
借：管理费用/销售费用—业务招待费
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（销项税额）
一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的含税价款。
84784976
10/31 09:12
赠送给客户，不是得确定收入吗？为什么是直接为库存商品？
家权老师
10/31 09:14
没有取得收入，不需要体现收入
84784976
10/31 09:15
不是说要视同销售吗，那不是的申报收入
家权老师
10/31 09:17
增值税要申报收入，所得税收入不需要体现
84784976
10/31 09:18
那不是增值税申报表跟报表的收入不一致吗？这种有风险吗？
家权老师
10/31 09:21
那个很正常的哈，做账和报税是2码事
84784976
10/31 09:23
那还有个问题，我们属于小规模纳税人，购进直接按照27要确定库存，不区分税金，那视同销售要确定收入，有税金，那我库存不就对不上了吗？
家权老师
10/31 09:24
赠送的时候按1%计算增值税就行。入库含税入库
84784976
10/31 09:27
比如购进时发票总金额27万，27万确定库存，赠送时27万分出一个点税金，那库存不就是少结转一个点税金了吗？
家权老师
10/31 09:29
那个很正常的哈，按我说的处理就行
84784976
10/31 09:30
那不是会导致我账上还留有库存呢？
家权老师
10/31 09:33
你转出的库存商品还是成本价27万，对外计算税直接按27*1%
84784976
10/31 09:34
那不就是会导致业务招待费多出了一个点的税金金额了呢？
家权老师
10/31 09:34
是的，就是那个意思的
阅读 125
描述你的问题，直接向老师提问
956
意见反馈
