免费问答

在这个案例中，设备的原始价值为150万元，已计提折旧20万元，因此设备的账面价值为130万元。保险赔偿为10万元，实际损失额为120万元。 对于不得抵扣的进项税额，由于企业在购入设备时已经将进项税额19.5万元申报扣除，后因设备损失而需要转出未抵扣部分，但在此情况下，由于企业选择在税前全额扣除设备投资，因此整个进项税额已经在税前得到了处理，不再影响所得税的计算。 所以，计算所得税应纳税所得额调整金额时，主要考虑的是设备的账面价值减去保险赔偿，即130万元 - 10万元 = 120万元，这部分作为资产损失计入营业外支出，从而减少了应纳税所得额。