免费问答

事项 1： 公司将自产产品奖励给生产人员，视同销售。 产品的公允价值为 110 万元，成本为 80 万元。 账务处理为： 借：生产成本 124.3（110×1.13，因为视同销售要计算增值税销项税额，110×13% = 14.3） 贷：主营业务收入 110 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）14.3 同时，结转成本： 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 此事项对资产项目的影响为 124.3（生产成本增加）-80（库存商品减少）=44.3 万元。 事项 2： 为 5 名高级管理人员每人租赁住房一套并提供小轿车一辆，供其免费使用。每套住房年租金为 3 万元，每辆轿车年折旧为 6 万元。 12 月应计提的费用为：5×（3/12 + 6/12）=2.5（租金）+1.25（折旧）=3.75 万元。 账务处理为： 借：管理费用 3.75 贷：应付职工薪酬 — 非货币性福利 3.75 借：应付职工薪酬 — 非货币性福利 3.75 贷：银行存款等（假设支付租金）2.5 贷：累计折旧（小轿车折旧）1.25 此事项对资产项目的影响为 - 3.75 万元。 事项 3： 发放上月工资 50 万元。 账务处理为： 借：应付职工薪酬 — 工资 50 贷：银行存款等 50 此事项对资产项目的影响为 - 50 万元。 事项 4： 支付最后一笔辞退福利 30 万元，并结转差额。公司根据辞退计划确认的辞退福利额为 120 万元，实际支付辞退福利合计 110 万元。 账务处理为： 借：应付职工薪酬 — 辞退福利 30 贷：银行存款等 30 此事项对资产项目的影响为 - 30 万元。 所以四个事项对资产项目的影响额为：44.3（事项 1）-3.75（事项 2）-50（事项 3）-30（事项 4）=-39.45 万元。