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非常感谢老师细心回复，我们公司属于汽车租赁，对方签了合同，没有转款，合同已经生效了，我们有3年没有收到租金了，发票也没开，也未申报税。对方今年打算结算一部分钱，金额100万左右，这样我们补开以前的票，要回去更正2022年2023年增值税、所得税申报表对吗，还要在2024年做以前年度损益调整对不？

同学，您好。消息才看到，回复慢了，请谅解。 正规的做法应该是： 1. 增值税方面 汽车租赁业务，合同生效后，如果没有特殊约定，租赁服务开始提供时就发生了增值税纳税义务。由于之前未开票也未申报纳税，在补开发票时需要更正之前年度（2022年、2023年）的增值税申报表，补缴相应的增值税以及可能产生的滞纳金。 2. 所得税方面 按照权责发生制，租赁收入应在租赁期内分期确认。之前未确认收入也未申报纳税，现在补开发票结算部分款项，需要更正2022年、2023年的企业所得税汇算清缴申报，补缴相应的企业所得税和可能产生的滞纳金。 3. 账务处理方面 需要进行以前年度损益调整。例如，将应在2022年、2023年确认的租赁收入，通过“以前年度损益调整”科目核算，调整相关年度的利润，并且会影响留存收益（盈余公积和未分配利润）。具体分录如下： 补记以前年度收入： 借：应收账款（假设补记全部未收租金） 贷：以前年度损益调整（租赁收入所属以前年度） 应交税费 - 应交增值税（销项税额）（按照租赁收入所属期对应的税率计算） 结转以前年度损益调整： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 - 未分配利润 盈余公积（如果有提取法定盈余公积等情况） 以上作为您的参考。