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资本公积 — 资本溢价 不应该放在借方吗40

我写的是负数贷方 你可以写借方

按合并前被合并方的留存收益调整合并方的股东权益应该怎么做嘞

一、合并日个别报表会计处理 确认长期股权投资： 以账面价值 200 万元的原材料和 200 万元的银行存款取得 B 公司 60% 股权，由于是同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本为被合并方 B 公司在最终控制方甲公司合并财务报表中的所有者权益账面价值份额。 B 公司所有者权益账面价值为 600 万元，A 公司取得 60% 股权，初始投资成本为 600×60% = 360 万元。 借：长期股权投资 360 贷：原材料 200 银行存款 200 资本公积 —— 资本溢价（或股本溢价）-40（差额调整资本公积，不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润） 支付法律服务费： 借：管理费用 10 贷：银行存款 10 二、合并日合并报表会计处理 调整被合并方在合并前的留存收益： 按照权益结合法，视同合并后形成的报告主体在合并日及以前期间一直存在，应将被合并方 B 公司在合并前实现的留存收益中归属于合并方 A 公司的部分，自合并方 A 公司的资本公积（资本溢价或股本溢价）转入留存收益。 B 公司合并前留存收益为盈余公积 70 万元 + 未分配利润 140 万元 = 210 万元，A 公司应享有份额为 210×60% = 126 万元。 借：资本公积 126 贷：盈余公积（70×60%）42 未分配利润（140×60%）84 通过上述处理，在合并日的合并报表中，将被合并方 B 公司在合并前的留存收益按比例调整到合并方 A 公司的股东权益中，以反映同一控制下企业合并的权益结合性质。

那这道题的合并工作底稿应该怎么编制

一、确定合并日 2×24 年 1 月为合并日。 二、个别报表处理 A 公司账务处理： 取得 B 公司 60% 股权，以账面价值 200 万元原材料和 200 万元银行存款支付。 借：长期股权投资（B 公司） 400（600×60%） 贷：原材料 200 银行存款 200 支付法律服务费 10 万元。 借：管理费用 10 贷：银行存款 10 三、合并报表处理 合并资产负债表： 调整 A 公司长期股权投资账面价值，使其与 B 公司所有者权益中 A 公司应享有的份额一致。 B 公司所有者权益账面价值为 600 万元，A 公司持股 60%，应享有的份额为 360 万元（600×60%），而 A 公司长期股权投资初始成本为 400 万元，需进行调整。 借：资本公积 40 贷：长期股权投资 40 抵销 A 公司对 B 公司的长期股权投资与 B 公司的所有者权益。 借：股本 300 资本公积 90 盈余公积 70 未分配利润 140 贷：长期股权投资 360 少数股东权益 240（600×40%）

试算平衡表怎么做啊

一、确定合并日相关数据 A 公司以账面价值 200 万元原材料和 200 万元银行存款自母公司甲公司处取得 B 公司 60% 股权，B 公司在甲公司合并财务报表中的所有者权益账面价值为 600 万元。 A 公司另付法律服务费 10 万元。 二、个别报表试算平衡表（A 公司） 资产类： 货币资金：600 万元（原有金额不变） 原材料：550 万元 - 200 万元（用于投资的原材料账面价值） = 350 万元 长期股权投资：新增对 B 公司的投资，金额为 400 万元（600×60%） 负债类： 应付账款等：800 万元（金额不变） 所有者权益类： 股本：900 万元（金额不变） 资本公积：380 万元（金额不变） 盈余公积：150 万元（金额不变） 未分配利润：120 万元（金额不变） 利润分配 — 未分配利润（用于核算投资的原材料账面价值与公允价值之差及法律服务费）：-110 万元（原材料账面价值 200 万元与公允价值 300 万元之差为 100 万元，加上法律服务费 10 万元） 个别报表试算平衡表（A 公司）： 项目 金额（万元） 货币资金 600 原材料 350 长期股权投资 400 资产总计 1350 应付账款等 800 股本 900 资本公积 380 盈余公积 150 未分配利润 10 负债及所有者权益总计 1350 三、合并报表试算平衡表 资产类： 货币资金：600 万元（A 公司金额不变）+ 不填（B 公司金额，合并时需具体调整） 库存商品：不填（A 公司无此项变动，B 公司 200 万元） 固定资产：550 万元（A 公司金额不变）+1000 万元（B 公司金额） 长期股权投资：0（合并时抵销） 负债类： 应付账款等：800 万元（A 公司金额不变）+600 万元（B 公司金额） 所有者权益类： 股本：900 万元（A 公司金额不变）+300 万元（B 公司金额） 资本公积：380 万元（A 公司金额需调整）+90 万元（B 公司金额） 盈余公积：150 万元（A 公司金额不变）+70 万元（B 公司金额） 未分配利润：120 万元（A 公司金额不变）+140 万元（B 公司金额） 合并报表试算平衡表： 项目 金额（万元） 货币资金 600（暂估，需具体调整） 库存商品 200 固定资产 1550 资产总计 2350（暂估，需具体调整） 应付账款等 1400 股本 1200 资本公积 470（暂估，需具体调整） 盈余公积 220 未分配利润 260 负债及所有者权益总计 2350（暂估，需具体调整）