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问题已解决
请问老师，我计提了资产减值损失，借：资产减值损失 30万 贷：存货跌价准备30万， 次年汇算清缴前没有实现处置， 需要：借：存货跌价准备 贷：资产减值损失 原分录冲回是吗？
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是的，如果次年汇算清缴前存货没有实现处置，那么你需要冲回之前计提的资产减值损失。具体会计分录就是借方录入“存货跌价准备”，贷方录入“资产减值损失”，金额各为30万，这样可以抵消前一年的计提影响。
11/04 11:29
84785016 
11/04 11:49
谢谢老师，还有个问题，无发票的单据入账，汇算清缴时纳税调增，比如利润表用无票费用抵扣后，利润总额是10万元，不抵应该是15万元，那我利润表总额不动还是10万元，只是那5万元补缴了企业所得税？
堂堂老师 
11/04 11:52
对的，利润表上的利润总额仍然保持为10万元不变。在汇算清缴时，那5万元无票费用需要进行纳税调增，相当于这部分费用不能用于减少应纳税所得额，因此需要对这5万元补缴相应的企业所得税。
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