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老师好，请问我们卖了固定资产，分录可以这样做吗，借银行，贷主营业务收入，应交税金（开票） 借，固定资产清理，累计折旧，贷固定资产（卖掉） 借营业外支出，贷固定资产清理（清理残值）
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你好！关于固定资产出售的分录，基本思路是正确的，但需要注意几点细节。首先，确认“借银行，贷主营业务收入”是否应改为“贷固定资产清理”，因为收入应当反映在固定资产清理账户中。其次，确保“借营业外支出，贷固定资产清理”中的营业外支出是否为出售固定资产产生的损失，如果是盈利，则应做“借固定资产清理，贷营业外收入”。希望这些说明有帮助！
11/04 12:48
84785040 
11/04 13:02
老师。我们固定资产残值是1万多，我卖了七千多，那剩下的金额是不是就是固定资产清理转入营业外支出？
堂堂老师 
11/04 13:04
是的，你的理解是正确的。如果固定资产的残值是1万多，而实际卖出价格只有七千多，那么剩下的金额（残值减去卖出价格）应该作为损失转入营业外支出。具体分录是“借营业外支出，贷固定资产清理”。这样处理可以正确反映资产出售的损失情况。
84785040
11/04 13:05
还有收入转入固定资产清理账户中，那申报的时候这个开票的税前收入我填在哪里？
堂堂老师
11/04 13:07
出售固定资产的收入应该在税务申报时体现为税前收入。在填报税务申报表时，通常需要在“营业收入”或“其他业务收入”项目中填写这部分收入的金额。具体填写的位置可能因地区和具体的税务表格而异，可以参照当地的税务申报指南进行填报。这样做可以确保税务申报的准确性和合规性。
84785040
11/04 13:10
那请问这个营业外支出可以在税前扣除吗
堂堂老师
11/04 13:13
是的，营业外支出如果是因为固定资产出售产生的损失，这部分支出是可以在计算应纳税所得额时扣除的。这有助于减少整体的应纳税所得额，从而可能降低企业的税负。不过，具体的扣除条件和限制可能因税法的具体规定而有所不同，一般来说，合理的营业外支出是可以用来抵减税前收入的。
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