一般纳税人小微企业，2022年营业收入为119223470.53元，利润总额为-2389105.41元，年末未分配利润是181,012.70元；2023年营业收入为63155356.59元，利润总额为3216339.09元，年末未分配利润是3,373,025.38元；2024年1-9月营业收入为21691109.46元，利润总额为192773.98元。如果在2024年11月份将2022年利润总额调整为-1349105.41元，2023年会补缴企业所得税52000元，滞纳金3900元，合计补缴55900元，这样调整后2022年未分配利润实际是多少呢？2023年未分配利润是多少呢？_税务

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一般纳税人小微企业，2022年营业收入为119223470.53元，利润总额为-2389105.41元，年末未分配利润是181,012.70元；2023年营业收入为63155356.59元，利润总额为3216339.09元，年末未分配利润是3,373,025.38元；2024年1-9月营业收入为21691109.46元，利润总额为192773.98元。如果在2024年11月份将2022年利润总额调整为-1349105.41元，2023年会补缴企业所得税52000元，滞纳金3900元，合计补缴55900元，这样调整后2022年未分配利润实际是多少呢？2023年未分配利润是多少呢？

84784960| 提问时间：2024 11/04 13:46

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堂堂老师

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2022年调整后的利润总额为-1349105.41元，原未分配利润为181,012.70元。调整利润总额增加了1040000元（-2389105.41元 - (-1349105.41元)），因此调整后2022年的未分配利润为181,012.70元 + 1040000元 = 1,222,012.70元。 2023年补缴企业所得税和滞纳金后，未分配利润从3,373,025.38元减去55900元，变为3,317,125.38元。

2024 11/04 13:49

84784960

2024 11/04 13:55

那对2024年未分配利润有什么影响么？

84784960

2024 11/04 13:56

2024年7-9月未分配利润是3,674,913.30元

堂堂老师

2024 11/04 13:58

2024年7-9月的未分配利润为3,674,913.30元，而2022年和2023年的利润调整和税务补缴对2024年未分配利润没有直接影响。2024年的未分配利润依然是基于2024年本身的财务结果计算得出。所以2024年7-9月的未分配利润仍为3,674,913.30元。

堂堂老师

2024 11/04 13:59

2024年的未分配利润不会因为2022年和2023年的调整和补缴直接受到影响。2024年的未分配利润计算仅与2024年自身的营业收入、利润总额和其他相关财务活动有关。所以，2024年7-9月的未分配利润仍为3,674,913.30元。

84784960

2024 11/04 14:00

2024年的未分配利润不也是以前年度累计的么？2022年增多了100多万，怎么对2024年未分配利润没有影响呢？

堂堂老师

2024 11/04 14:04

你说得对，未分配利润确实是连续累计的。2022年的调整增加了未分配利润，这会影响到后续年份的累计未分配利润。因此，2024年的未分配利润应当在原基础上加上2022年增加的部分，即3,674,913.30元加上1,040,000元，总计为4,714,913.30元。谢谢你的指正！

84784960

2024 11/04 14:14

那2022年调增的1040000元，还在2024年调整当月做会计分录么？

堂堂老师

2024 11/04 14:18

2022年的调整增加1040000元应该在发现需要调整时立即做出会计分录，而不是等到2024年。这样的调整通常在确认后的财务报表中反映，确保财务数据的准确性和及时性。因此，不需要在2024年再次对此进行会计分录。

84784960

2024 11/04 14:20

发现得时候就已经是2024年了，没法在2022年做会计分录，那这样调表不调账，也会影响2024年得累计未分配利润么？

堂堂老师

2024 11/04 14:23

如果发现错误时已经是2024年，那么会进行所谓的“事后调整”。这种调整会在2024年的会计记录中体现，以确保所有之前年份的累计数据正确。虽然调整是在2024年进行，但它反映的是2022年的数据变动，因此，这会调整2022年及之后每一年的累计未分配利润。所以，确实，这样的调整会影响到2024年的累计未分配利润。

84784960

2024 11/04 14:31

那2024年对于2022年调整的1040000元，没有做分录，怎么影响2024年的未分配利润呢？2024年未分配利润是通过会计分录影响资产负债表的，2024年没有做会计分录，只是做了缴纳企业所得税55900的会计分录，那2024年未分配利润实际只是减少55900元是吧，实际是=3,674,913.30-55900=3619013.3元是吧？

堂堂老师

2024 11/04 14:33

是的，如果2024年没有对2022年的调整额1040000元做具体会计分录，只是记录了缴纳企业所得税和滞纳金55900元的分录，那么2024年的未分配利润实际上只会因为这笔税款的缴纳而减少55900元。因此，2024年的未分配利润确实应该是3,674,913.30元减去55900元，等于3,619,013.30元。这个计算是正确的。