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老师，这个月发生部分退货，取得的进项发票已经认证了，需要转出，可是没有销项怎么办？这个月还有一张进项发票＞退货部分的，具体怎么账务处理？
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你好！如果发生退货，取得的进项发票已认证，但本月无销项发票，可以将已认证的进项税额转出至下月，抵扣未来的销项税额。至于进项发票大于退货部分的情况，只需对实际购入部分的金额进行进项税额的认证和抵扣即可。具体操作时，记得详细记录每一笔交易的情况，以便核对和申报。
11/04 15:18
84785027 
11/04 15:23
退货部分红冲的发票，已经结转成本了，现在是冲销成本科目吗？借主营业务成本 负数，借应交税费—进项税额转出 负数，贷应付账款 负数？
小智老师 
11/04 15:25
是的，对于已经结转成本的退货部分，需要进行红冲处理。你的会计分录基本正确，可以这样操作：借记“主营业务成本”（负数，即减少成本）、借记“应交税费—进项税额转出”（负数，表示减少已认证的进项税额），贷记“应付账款”（负数，表示减少应付货款）。这样操作可以确保账务处理的准确性。
84785027
11/04 15:30
这样做了分录后，这个月成本是负数没有关系吗？另外一个进项正常入账就行了是吧？
小智老师
11/04 15:33
成本出现负数是正常的，它反映了退货导致的成本减少。确保在财务报表中准确反映这一变动即可。对于其他正常的进项发票，按常规流程认证并入账即可，确保所有交易都能得到正确处理和记录。这样可以保持账务的清晰和准确。
84785027
11/04 15:33
转出后这个月没有销项，这个进项发票是认证还是待认证？
小智老师
11/04 15:36
如果这个月没有销项发票，已经认证的进项税额可以暂时记为待抵扣进项税额，等到未来有销项发票时再进行抵扣。至于新的进项发票，可以正常进行认证，但抵扣也需要等到有销项时才能操作。这样可以确保税额的正确处理和符合税法规定。
84785027
11/04 15:40
比如退货进项转出100，这个月进项税额200，就正常做上面退货分录和采购分录即可吧，申报转出时如果不认证就要交税吧？
小智老师
11/04 15:43
是的，你可以按照上述方法处理退货和采购的分录。对于进项税额的处理，如果本月实际可用于抵扣的进项税额（200元）大于需要转出的退货进项税额（100元），你可以在税务申报时将这100元转出，并正常认证剩余的100元进项税额。这样处理可以确保不会因未抵扣的进项税额而多缴税。
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