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9月 借：应交税费-出未交增值税    2   贷：应交税费-未交增值税     2 10月 借：应交税费-未交增值税   2    贷：应交税费-应交增值税（已交税金）   2 借：应交税费-应交增值税（已交税金）2    贷：银行存款   2 你就按这个模板来做就OK了

老师，为啥要通过应交税费-应交增值税（已交税金）这个科目，这个科目不是缴纳当月应交增值税的账务处理？

不好意思，是我打错了，用这个分录就可以了。。。。唉，好尴尬。。。。翻车了。 我重新给你写一下，前面分录有一个二级不对。。 9月 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  2     贷：应交税费——未交增值税   2 借：应交税费——未交增值税   2       贷：银行存款   2

下面这笔分录应该是10月做对吧？

对，下面这笔分录是10月做的。我再给您一个截图，再次抱歉 ，不好意思

那这样一借一贷抵消了后，借方不是还剩一个应交税费～应交增值税（转出未交增值税）？

这个不影响的。 因为，他们都在    应交税费-应交增值税   这个科目下。 实现剩下的这二笔分录 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  2     贷：应交税费-应交增值税（销项税）2   （这个是你原来就有的) 最后，应交税费-应交增值税   （二级科目是为零的）

有点不太懂

这样完整的写一次 业务是我假设的 （1） 9月 借：银行存款   17.38    贷：主营业务收入   15.38          应交税费-应交增值税（销项税额)   2 月末结转 借： 应交税费-应交增值税（销项税额)   2    贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税)   2   ************ 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税)   2   ************    贷：应交税费-未交增值税   2 10月 借：应交税费-未交增值税  2    贷：银行存款    2 我用  星号   标注出来的2笔分录，一贷一借，余额就是为 0  了。。 您 看看，还有什么疑问的话，咱们再讨论。

你这笔分录考虑是没有进项目抵扣的情况，假设进项目抵扣了1，实际9月只要交1的增值税，那账务处理也是这样？

是的，没有考虑进项，就是您问的简化版，我再写一上考虑了进项的分录。 月末结转 借： 应交税费-应交增值税（销项税额)   3    贷： 应交税费-应交增值税（进项税额)   1            应交税费-应交增值税（转出未交增值税)   2    借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税)   2       贷：应交税费-未交增值税   2