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一、检查账务处理 确认企业所得税计提的会计分录是否正确。一般情况下，计提企业所得税的分录为： 借：所得税费用 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 检查该笔分录是否已经过账到相应的会计科目中，确保没有遗漏或重复记账的情况。 二、调整资产负债表 如果确认是企业所得税计提导致的不平衡，需要在资产负债表的负债方和所有者权益方进行调整。 在负债方，将 “应交税费” 项目的金额增加企业所得税计提额。 在所有者权益方，将 “未分配利润” 项目的金额减少企业所得税计提额。这是因为所得税费用最终会减少企业的净利润，从而影响未分配利润。