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老师，公司转让股权价款可以包含股权原值，股东投资借款，加上溢价，扣除这些之外缴纳个人所得税吗？还是只是减去原值
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在股权转让中，应先计算股权转让所得，即转让价格减去原始投资成本（股权原值）。如果有股东投资借款，通常这部分不计入成本，只有溢价部分（即转让价格超过原值的部分）需要计入转让所得。从这个所得中扣除相关税费后，剩余的部分需要缴纳个人所得税。所以，不仅仅是减去原值，还应考虑溢价等其他因素。
11/06 12:34
84784970 
11/06 18:11
对，就是股东除了实缴的2000万之外，还借了公司500万，，公司的未分配利润100万，那2700万的转让价款要缴纳的个人所得税就是2700减去2000万，减去500万加上100万吗
小智老师 
11/06 18:12
在这种情况下，股权转让所得应该是转让价款2700万减去股东实际投入的2000万。股东的借款500万不计入成本，未分配利润100万也不应从转让价款中扣除。因此，应缴纳个人所得税的基数是2700万减去2000万，即700万。这700万是需要缴税的股权转让所得。
84784970
11/06 18:32
可以在申报转让股权所得时，除了投资，还有个投资抵扣啊，投资了500万，不应该减除吗
84784970
11/06 18:33
除了原值
84784970
11/06 18:33
借给我们公司就是投资了啊
小智老师
11/06 18:35
借款通常不被视为投资成本。在股权转让的个人所得税计算中，只有股权的原始投资成本（即实际支付的购买成本）可以被扣除。借款虽然增加了公司的资金，但它不改变股权的原始成本。因此，在计算应税所得时，不能将借款部分作为成本来抵扣。只有实际支付的股权购买价款可以从转让价款中扣除。
小智老师
11/06 18:35
在股权转让的税务处理中，借款给公司通常不被视为增加股权的成本基础，因此在计算转让所得时，这部分借款不会从转让价款中扣除。只有股权的原始购买成本（即实际股东投入的资本）可以作为扣除项。
小智老师
11/06 18:35
在股权转让的个人所得税计算中，通常只能扣除股权的原始投资成本。借款给公司，虽然是一种资金投入，但它不直接改变股权的原始成本。因此，这部分借款通常不被视为可抵扣的投资成本。只有直接用于购买股权的金额才能被扣除。
84784970
11/06 18:40
股东合理的债务不能减除基数啊，那如果银行进账单上都标注的投资款呢500万，不能算合理的投资债务吗
小智老师
11/06 18:43
如果银行进账单上标注的500万确实是作为股权投资的一部分，而不仅仅是一笔普通借款，那么这笔钱可以视为股权的购买成本。在这种情况下，这500万可以作为股权原值的一部分，在计算股权转让所得时从转让价款中扣除。重要的是要有明确的文件证明这笔钱确实是用于股权投资的。
84784970
11/06 18:45
好的老师明白了
84784970
11/06 18:45
感谢感谢
小智老师
11/06 18:46
不客气，很高兴能帮到你！如果还有其他问题，随时欢迎提问。祝你工作顺利！
小智老师
11/06 18:48
不客气，很高兴能帮助到你！如果还有其他问题，随时欢迎提问。祝你一切顺利！
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