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老师，请问工程企业，开工前先给甲方开具工程款发票，但是企业还没有进账成本，这种要怎么处理呢。
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你好，你开了发票，就暂估一下成本
11/06 16:00
84784981 
11/06 16:01
怎么做？？直接一天分录做完吗。
84784981
11/06 16:01
是那个分录做呢？
宋生老师 
11/06 16:02
你好，你如果想简单点，直接借主营业务成本-暂估，贷应付账款-暂估。
84784981
11/06 16:03
安全一点应该怎么做呢？
84784981
11/06 16:03
这种暂估成本能跨年吗？
宋生老师
11/06 16:03
那你就从原材料开始暂估，然后领用原材料，结转成本。但是这样的话，你 以后冲减，也得从头开始冲减
84784981
11/06 16:05
我这个暂估成本，碰到材料票是专用发票，怎么处理？
宋生老师
11/06 16:06
你好，一样的，先冲减暂估的，然后再按照发票重新做。
84784981
11/06 16:06
还有我在实务中，这种预先开票，增值税没有进项抵扣一般怎么处理？
宋生老师
11/06 16:07
你好，一般都不会这样做，因为你没有镜像的话，你就得先交税。
84784981
11/06 16:07
所以是冲减暂估，然后做正数分录做材料入库吗
宋生老师
11/06 16:10
你好，是的，操作的流程就是这样子。
84784981
11/06 16:11
请问，这种暂估分录，能跨年吗？
宋生老师
11/06 16:11
你好，这种汇算清缴你没有拿到发票就要先交税。
84784981
11/06 16:12
交所得税吗？
宋生老师
11/06 16:13
你好，是的，是交所得税。
84784981
11/06 16:14
为什么交所得税呢？是因为我的票还没到，所以实力没有成本，按照利润交所得税吗？
宋生老师
11/06 16:16
你好是的，就是这个意思。
84784981
11/06 16:57
请问，我直接做了一次暂估成本，然后年底也收到成本专用发票了，但是部分成本专用发票并没有在当年做进项税抵扣，这种怎么处理？
宋生老师
11/06 17:00
你好，你是进入到哪一个科目里面的，进项税这部分
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