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老师您好，计提坏账但没有发生，当期报所得税时可以税前扣除吗？汇算清缴的时候还需要做所得税调增是吗？
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您好！计提的坏账准备如果没有实际发生坏账，当期是不能在所得税前扣除的。到了汇算清缴时，确实需要进行所得税调增，因为这部分费用在税前未被批准扣除。
11/07 12:11
84785006 
11/07 12:25
老师，当期不能在所得税申报扣除，那比如，当期账上利润10万，坏账计提十万，那报所得税预缴时，利润填20万吗？
堂堂老师 
11/07 12:29
不是的。当期如果计提了10万坏账准备，但这部分不能税前扣除，所得税预缴时应以10万利润为基础计算预缴税款，而不是20万。即实际利润减去不能扣除的坏账准备。
84785006
11/07 12:32
老师，账上的利润十万是收入减去成本费用，那预缴所得税，填报的利润应该是十万，再加上坏账的十万，一共20万，对吧？
堂堂老师
11/07 12:35
抱歉，我之前可能表达不够准确。如果账上利润是10万（已经考虑了各种成本和费用），在计提了10万坏账后，这10万坏账暂时不能用于税前扣除。因此，预缴所得税时应报的利润仍然是10万，不需要加上坏账计提的10万。
84785006
11/07 12:56
好的，谢谢老师，明白了，那如果是这样，计提坏账准备能有什么好处呢？
堂堂老师
11/07 12:58
计提坏账准备主要是为了更准确地反映企业的财务状况，通过预估可能无法回收的应收账款，使得财务报表更真实地展示企业的经营成果和财务状况，从而帮助管理层做出更合理的经营决策。此外，一旦坏账实际发生时，已经有相应的准备，可以直接冲减，减轻那时的财务压力。
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