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确认收入时 简易计税项目： 借：应收账款 / 银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费 —— 简易计税（3% 征收率计算的税额） 一般计税项目： 借：应收账款 / 银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（按适用税率计算的税额） 支付分包款时 简易计税项目： 借：工程施工 —— 分包成本 贷：银行存款等 借：应交税费 —— 简易计税（分包款 ÷（1+3%）×3%） 贷：工程施工 —— 分包成本 一般计税项目： 借：工程施工 —— 分包成本 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（分包款取得的专票上注明的税额） 贷：银行存款等 异地项目预缴税款时 简易计税项目： 借：应交税费 —— 简易计税（预缴税款金额） 贷：银行存款 一般计税项目： 借：应交税费 —— 预交增值税（预缴税款金额） 贷：银行存款 二、建安业差额开票增值税申报表的填写 一般纳税人适用简易计税方法的项目 在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中，将销售额和扣除额分别填入第 12 行 “3% 征收率的服务、不动产和无形资产” 对应的列次。其中，销售额填在 “开具增值税专用发票” 或 “开具其他发票” 列，扣除额填在 “服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额” 列。 在《增值税纳税申报表附列资料（三）》中，将本期发生的允许扣除的项目金额填入对应行次的 “本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）” 和 “服务、不动产和无形资产扣除项目” 列。 在《增值税纳税申报表》主表中，将简易计税方法计算的应纳税额填入第 21 行 “简易计税办法计算的应纳税额”，将预缴税额填入第 28 行 “①分次预缴税额”。 一般纳税人适用一般计税方法的项目 在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中，将销售额填在对应税率的 “开具增值税专用发票” 或 “开具其他发票” 列，将分包款在异地预缴税款时的抵减金额填入 “服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额” 列对应的行次。 在《增值税纳税申报表附列资料（四）》中，将异地预缴的税款金额填入 “建筑服务预征缴纳税款” 行的 “本期发生额” 和 “本期实际抵减税额” 列。 在《增值税纳税申报表》主表中，将一般计税方法计算的销项税额填入第 11 行 “销项税额”，将进项税额填入第 12 行 “进项税额”，将预缴税额填入第 28 行 “①分次预缴税额”。