2021年甲企业为增值税一般纳税人（增值税税率１３%），４月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料２０００元（不含税），发生加工支出４０００元（不含税）：甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%，烟丝的消费税税率为30%。计算甲企业应纳的增值税和消费税。_税务

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2021年甲企业为增值税一般纳税人（增值税税率１３%），４月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料２０００元（不含税），发生加工支出４０００元（不含税）：甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%，烟丝的消费税税率为30%。计算甲企业应纳的增值税和消费税。

84784995| 提问时间：11/07 20:06

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朴老师

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计算甲企业应纳增值税：甲企业加工烟丝收取的加工费及代垫辅助材料费用应缴纳增值税。加工费及辅助材料费用合计 = 2000 + 4000 = 6000（元）。销项税额 = 6000×13% = 780（元）。可抵扣进项税额为 340 元。应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 780 - 340 = 440（元）。计算甲企业应纳消费税：首先确定组成计税价格。组成计税价格 =（材料成本 + 加工费）÷（1 - 消费税税率）。材料成本 = 35000 + 2000 = 37000（元）。加工费为 4000 元。组成计税价格 =（37000 + 4000）÷（1 - 30%）= 61428.57（元）。应纳消费税 = 组成计税价格 × 消费税税率 = 61428.57×30% = 18428.57（元）。所以，甲企业应纳增值税为 440 元，应纳消费税为 18428.57 元。

11/07 20:08

84784995

11/07 20:10

甲企业不是受托方吗？他提供的主料不应该是按照自产自销来算组价吗？

朴老师

11/07 20:12

同学你好这个按13%来的

84784995

11/07 20:14

老师你好那个消费税组价不是应该按照自产自销的方式来算的吗受托方提供的主料喔

朴老师

11/07 20:18

同学你好计算甲企业应纳增值税：甲企业收取的加工费及代垫辅助材料费用应缴纳增值税。加工费及辅助材料费用合计 = 2000 + 4000 = 6000（元）。销项税额 = 6000×13% = 780（元）。可抵扣进项税额为 340 元。应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 780 - 340 = 440（元）。计算甲企业应纳消费税：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格 =（材料成本 + 加工费）÷（1 - 消费税税率）。材料成本 = 35000 + 2000 = 37000（元）。加工费为 4000 元。组成计税价格 =（37000 + 4000）÷（1 - 30%）= 61428.57（元）。应纳消费税 = 组成计税价格 × 消费税税率 = 61428.57×30% = 18428.57（元）