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老师回答的太官方了

明白，我来说得直接一些。没有发票，就没法证明你的采购是合法合规的，也不能把这批货正常记进库存。这样做会有税务风险，也影响账目清晰。最好是尽快弄到发票，这样账务上才能说得通。

@从会计准则的角度没有发票一样要做账，只是所得税前不能扣除。

确实，从会计准则来看，即使没有发票，也应该根据实际情况反映资产的增加，即入账为库存商品。但这种做法在税务处理上会有问题，因为没有发票，所得税前这部分支出不能扣除。所以，虽然可以做账，但税务上不被认可，存在一定的风险。

那所得税汇算清缴的时候，调增不就可以了吗？

是的，所得税汇算清缴时，如果发现有未能提供发票的采购成本，可以通过调增的方式来处理，确保税前利润符合税法规定。这样做可以合法纳税，但最好的做法还是尽量保持采购流程的完整性，包括获取相应的发票，以避免未来的税务风险。

如果只有入库单和银行流水，是可以正常入账的吧？

对，如果有入库单和银行流水作为交易和支付的证据，这些也可以支持你将商品入账为库存。但仍然需要注意，没有正规发票，这部分成本在计算所得税时可能无法扣除。所以，尽管可以入账，但在税务处理上还是存在一定的限制。

如果只有入库单呢？没有资金流，也没有票流，没合同流，后期有什么方法可以补救？后期有什么方法可以补救？

如果只有入库单，没有资金流、票据和合同，这种情况下入账会比较困难，因为缺乏足够的证据来证明采购的合法性和真实性。后期补救的话，可以尝试联系供应商补齐发票和合同，确保交易的合法性和账目的准确性。同时，确保资金流的证据也能对应上，这样才能更好地符合会计和税务的规定。

那就会出会销售在前，采购在后的情况，比如10月销售的商品，但采购是在11月份，采购的资金流和发票流日期都在11月份，这样做账没问题吗？

不太符合常规逻辑，这样补救在税务和账务上有没问题？

这种情况下，销售在采购前实际上涉及到库存的管理和账务处理时序问题。从会计原则上讲，应当在商品所有权转移时确认销售，而采购则应在取得商品时确认。如果销售已经发生而采购在后，理论上可以调整库存账面数据，但这需要在会计政策中有明确规定，并确保所有交易都能得到适当的文件支持。 在税务审计时，这种情况可能会引起关注，因为它可能影响所得税的计算和缴纳。建议保持交易的时间顺序一致性，确保所有的销售和采购活动都有充分的文件支持，以避免可能的税务风险。

这种情况下，销售在采购前实际上涉及到库存的管理和账务处理时序问题。从会计原则上讲，应当在商品所有权转移时确认销售，而采购则应在取得商品时确认。如果销售已经发生而采购在后，理论上可以调整库存账面数据，但这需要在会计政策中有明确规定，并确保所有交易都能得到适当的文件支持。 在税务审计时，这种情况可能会引起关注，因为它可能影响所得税的计算和缴纳。建议保持交易的时间顺序一致性，确保所有的销售和采购活动都有充分的文件支持，以避免可能的税务风险。

老师，能不能说得简单明了，太官方了，老师，我的理解是，这样做也可以

好的，简单来说，虽然你的操作在实务中有时会发生，但最好避免销售在前采购在后的情况。这样做虽然可以通过账务调整反映，但在税务审查时可能会引起问题。尽量保持采购和销售的时间一致，这样更规范，避免未来的麻烦。

简单来说，这销售在前，采购在后，在会计准则的角度来说，是可以这么操作的，但在税法的角度会有风险，对吗？商品入库的时候，挂应付账款，待后期补回发票的和资金流的时候，就冲应付账款，这样不就合理了吗，老师

对的，你的理解是正确的。从会计的角度看，可以通过挂账应付账款的方式先记录库存，等到后期补齐发票和资金流后再冲销应付账款。这样操作在会计处理上是可行的。但确实如你所说，在税法角度，如果审计时发现销售在前采购在后，可能会有税务风险。所以，尽管会计上可以这样操作，但还是要注意管理好相关的税务风险。

审计时发现销售在前采购在后，我也交税了啊，我也没有偷税漏税啊，还会有什么风险呢？老师

好问题！即使你已经按规定交了税，销售在前采购在后的情况主要可能引起的风险是关于库存和收入确认的时间点问题。税务审计时可能会对这种时序不一致的情况进行更细致的审查，怀疑库存或收入可能被不当调整。这不一定意味着偷税漏税，但可能会被要求提供更多证明材料来验证交易的真实性和合规性。所以，尽量保持销售和采购的时间一致性，可以减少这种风险。

所以，这种情况只能先暂估入库，后期待发票流和资金流补过来后，再冲暂估？

是的，你的做法是可行的。先进行暂估入库，记录应付账款，然后在后期补齐发票和资金流后，再进行相应的账务调整，冲销之前的暂估记录。这样既保证了会计记录的及时性，又能确保最终的账务处理的准确性和合规性。这种做法有助于保持财务数据的完整性和透明度。