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(15)计提当月职工薪酬共计797000元,其中包含职工基本工资560000元,绩效工资123000元,应从职工基本工资中代扣的社会保险费72000元和住房公积金33000元,代扣的社会保险费和住房公积金合计105000元,单位应为职工计算缴纳的社会保险费78000元和住房公积金36000元,单位按税法规定应从职工基本工资中代扣的职工个人所得税9800元。在当月职工薪酬中,社会保险费合计150000元,住房公积金合计69000元。在当月职工薪酬总额797000元中,按照薪酬费用的归属,应当记入“业务活动费用”科目的金额为608000元,应当记入“单位管理费用”科目的金额为189000元。(16)次月,通过财政集中支付的方式向职工支付基本工资445200元和绩效工资123000元。·(17)向相关机构缴纳职工社会保险费150000元和住房公积金69000元,两项款项合计219000元,通过财政集中支付方式支付。做财务会计和预算会计
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（一）业务（15）
财务会计分录：
计提职工薪酬：
借：业务活动费用 608000
单位管理费用 189000
贷：应付职工薪酬 —— 基本工资 560000
应付职工薪酬 —— 绩效工资 123000
应付职工薪酬 —— 社会保险费 78000
应付职工薪酬 —— 住房公积金 36000
代扣部分：
借：应付职工薪酬 —— 基本工资 105000
贷：应付职工薪酬 —— 社会保险费 72000
应付职工薪酬 —— 住房公积金 33000
代扣个人所得税：
借：应付职工薪酬 —— 基本工资 9800
贷：其他应交税费 —— 应交个人所得税 9800
预算会计分录：无
（二）业务（16）
财务会计分录：
支付工资：
借：应付职工薪酬 —— 基本工资 445200
应付职工薪酬 —— 绩效工资 123000
贷：财政拨款收入 568200
预算会计分录：
借：事业支出 568200
贷：财政拨款预算收入 568200
（三）业务（17）
财务会计分录：
缴纳社保和公积金：
借：应付职工薪酬 —— 社会保险费 150000
应付职工薪酬 —— 住房公积金 69000
贷：财政拨款收入 219000
预算会计分录：
借：事业支出 219000
贷：财政拨款预算收入 219000
11/08 12:20
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