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会计处理： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 所得税调整： 借：应交税费 — 企业所得税 贷：以前年度损益调整 同时，还需要调整对财务报表的影响，例如： 借：利润分配 — 未分配利润 贷：以前年度损益调整 申报表处理： 在增值税申报表方面，需要根据具体情况填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》。如果之前的进项税额已经申报抵扣，那么在本期应将转出的进项税额填写在 “异常凭证转出进项税额” 栏次。 在企业所得税申报表方面，需根据调整后的以前年度损益调整金额，相应调整企业所得税年度纳税申报表中的应纳税所得额。