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老师，想问下工厂帮我们申请的返利暂时没有实际到账应该怎么等分录
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在返利还未实际到账时，可以先做如下会计分录：借记“应收账款”或“其他应收款”，贷记“营业外收入”或具体的返利收入科目。这样做是为了反映公司有权利收到的返利收入，并在返利实际到账时再做相应的现金或银行存款的入账处理。
11/09 14:56
84784986 
11/09 14:58
实际收到借银行存款，贷主营业务收入？
小智老师 
11/09 15:01
实际收到返利时，应该借记“银行存款”，贷记“应收账款”或“其他应收款”科目，以反映返利款项的实际收入。如果之前已经做过预计返利的会计处理，这时只需调整对应的应收款项即可。不应使用“主营业务收入”科目，因为返利通常不属于主营业务范畴。
84784986
11/09 15:10
不是应该结转主营业务成本吗
小智老师
11/09 15:12
返利通常被视为营业外收入或其他业务收入，而不是主营业务收入，因此不涉及结转主营业务成本。如果是与销售相关的返利，可以考虑减少销售成本或销售费用。具体处理方法应根据返利的性质和企业的会计政策来确定。
84784986
11/09 15:15
如果记到营业外收入可不可以理解为是利润
小智老师
11/09 15:18
记到营业外收入的返利确实会影响最终的利润，因为它会增加公司的总收入。但要注意，这种收入并不来源于公司的主营业务活动，而是属于非经常性的收益，因此在分析财务状况时，需要将其区别对待。
84784986
11/09 15:19
营业外收入期末要结转吗
小智老师
11/09 15:22
是的，期末时需要将营业外收入进行结转。具体操作是借记“营业外收入”科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目，这样做是为了将营业外收入纳入当期的利润总额，进而计入企业的累计未分配利润中。这一步骤是期末结账的一部分，用于清算本期的收入和费用。
84784986
11/09 15:36
好的，谢谢
84784986
11/09 15:38
它不是结转到本年利润
小智老师
11/09 15:39
对不起，我之前的表述有误。营业外收入的确应该结转到“本年利润”科目，而不是直接到“未分配利润”。期末会通过借记“营业外收入”科目，贷记“本年利润”科目来进行结转，之后“本年利润”会进一步处理分配问题。感谢您的指正。
小智老师
11/09 15:40
对，您是对的。期末结转时，应该将“营业外收入”科目的余额借记，贷记到“本年利润”科目，从而将这部分收入纳入当期利润总额中。再次感谢您的提醒！
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