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房屋固定资产中有部分材料费用是未取得发票的，计入房屋建筑物后，企业所得税年报应该怎么调整？
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未取得发票的材料费用在企业所得税年报中通常不得计入税前扣除。你需要调整这部分费用，将其加回到应纳税所得额中，以确保税务合规。这样做可以避免未来可能的税务风险。
11/11 10:42
84784964 
11/11 10:48
怎么样调整？是在固定资产表调整吗？
小智老师 
11/11 10:50
不是在固定资产表调整。应该在计算企业所得税时调整。你需要在企业所得税年报的纳税调整表中对这部分未取得发票的材料费用进行加回处理，即在计算应纳税所得额时加上这部分费用。这样调整后，税前利润会相应增加，从而影响所得税费用的计算。
84784964
11/11 10:59
那请问年报中的固定资产税收金额需要调减吗？
84784964
11/11 11:00
那请问年报中的固定资产税收金额需要调减吗？
小智老师
11/11 11:02
年报中的固定资产税收金额不需要调减。这部分未取得发票的材料费用只影响所得税的计算，不直接影响固定资产的账面价值。固定资产的税收金额主要涉及折旧等方面，与此次未取得发票的费用无直接关联。
小智老师
11/11 11:02
不需要调减年报中的固定资产税收金额。固定资产的税收金额通常是基于固定资产的原始成本计算的，而未取得发票的材料费用处理主要影响的是利润表中的税前扣除项和应纳税所得额。固定资产本身的记录不受此影响。
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