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公司开始营业后，一次性扣除这些筹办费用，这个要怎么操作，是要写会计分录呢，还是在年度汇算清缴时候表格里面怎么填写？如果公司开始营业之后还是亏损，那选择三年分摊，三年分摊这个会计分录怎么写？是按照前面筹建期的利润总额来摊销？

同学你好 你计入长期待摊费用了还是计入管理费用了

之前是正常进入正常科目，因为我们是建设工厂，比较特殊有些是进入管理费用，有些是财务费用，有些是税金及附加，就是利润表上面的项目，并没有计入长期待摊费用。我们跟普通的小公司不一样，小公司的周期比较短，我们建工厂，可能跨越四五年，所以基本都是计入正常科目

同学你好 筹建期的计入管理费用了吗 这个分录做 借管理费用开办费 贷银行存款

没有计入开办费，是正常做，按照正常经营的正常做，比如计入管理费用-工资或者招待费之类的

那你就没法摊销了 计入长期待摊费用开办费才摊销

这个情况下，我怎么处理，因为我们公司经历了会计的更换，之前会计是年度的时候直接纳税调增，我是直接计入当期亏损，因为我感觉都是五年内弥补，所以我就没有走待摊，直接给他做亏损。

同学你好 为啥要调增？没有发票吗

有发票，我说的具体点，我们公司2017-2021年是一个会计，之前会计的做法是今年亏损5万，然后纳税调增，然后把利润做成0，我之前打电话去税务局也说这么处理，就跟你说的政策一样，我是从2022年接手公司，我2022年到2023年，公司其实还在筹建，然后我就直接给他做亏损那边，没有去纳税调增，导致我们二个人做法不一样，今年2024年开始营业这样。现在我不知道怎么处理，我是要把他之前的企业所得税申报表进行更正呢，还是要把我的也更正成他那样呢？但是因为涉及科目太多了，不是只有管理费用-开办费，跟长期待摊费用，所以不知道怎么处理，希望老师指点一下。

这个问题的关键还是筹建期如何定义，我是不是建设之前算筹建期，建设之后算建设期，就可以按照正常亏损去做，对吧

亏损的五万又不是没有发票为啥调增呢？这个操作不对呀 筹建期计入长期待摊费用开办费或者管理费用开办费就可以了

企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。在进行企业所得税汇算清缴时，需要将这部分费用进行纳税调增。按照税法规定不是要调增吗？

老师，我现在想改2019年的帐，这个怎么改？之前都是放进去正常的损益类科目，我现在要改到长期待摊费用，这个会计分录咋写呢，我是想在12月的时候一笔带过，但是我发现损益类科目每个月都已经结转到本年利润去了，如果我把本年利润直接结转到长期待摊费用，就出现期初未分配利润跟期末未分配利润一样，利润表又有数字，这个怎么解决？

一、关于筹办费用纳税调增问题 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，在企业所得税汇算清缴时确实需要进行纳税调增。 二、调整 2019 年账目的会计分录 先将已计入损益类科目的筹办费用转出： 借：长期待摊费用 贷：以前年度损益调整（管理费用等相关科目） 调整所得税（假设税率为 25%）： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 — 应交所得税 将 “以前年度损益调整” 科目余额转入未分配利润： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 — 未分配利润 三、关于期初未分配利润与期末未分配利润及利润表数字问题 调整后，期初未分配利润与期末未分配利润会因上述调整而发生变化，利润表中也会反映出调整的影响。但经过上述正确的会计处理，会使财务报表更加准确地反映企业的实际财务状况

老师，我现在是调整2019年账务，不是站在2024年的角度去调整，我是直接反结账到2019年去调整，你能具体跟我说下会计分录怎么写吗？不涉及所得税，因为没有收入，因为我就剩下三次追问机会了。

那就只能反结账回去2019年的账套里做

对，我现在就是反结账回去做了，但是我会计分录不会写，你的意思是不是 借：长期待摊费用 贷：管理费用 财务费用 但是这些损益类科目每个月又结转到本年利润去了，我这个又该做什么分录 老师，急急急！就剩最后一次追问机会了。

是的，你这个涉及损益了，所以我让你在今年的账套里做 直接用跨年损益的调整科目来做 你如果反结账回去2019年你得更正申报表哦