免费问答

货已到款已付但发票未到的情况下，先暂估入账： 借：原材料（暂估金额，一般按照合同价或以往同类商品价格暂估） 贷：银行存款 待收到发票后： 先冲销暂估分录： 借：原材料（暂估金额，红字） 贷：银行存款（红字） 再按照发票金额入账： 借：原材料 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人且取得可抵扣的专用发票） 贷：银行存款 例如，购买一批原材料，合同价为 10000 元，款已付，发票未到。暂估入账时： 借：原材料 10000 贷：银行存款 10000 后来收到发票，金额为 10500 元，增值税税额为 1365 元（假设税率为 13%）： 冲销暂估分录： 借：原材料 10000（红字） 贷：银行存款 10000（红字） 按发票入账： 借：原材料 10500 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）1365 贷：银行存款 11865