免费问答

1. 关于领料单和出库数量 - 如果没有领料单，理论上可以根据出库数量来核算领用材料情况。但这只是权宜之计，最好还是建议企业建立完善的领料制度并使用领料单。因为出库数量可能包含销售出库等情况，单纯用出库数量来确定领料，容易混淆用于生产和用于销售的货物，可能导致成本核算不准确。 2. 生产成本有余额（在产品）是否正常 - 生产成本有余额代表存在在产品，这是正常的。在产品是指企业正在制造尚未完工的生产物，包括正在各个生产工序加工的产品和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。 3. 代账公司做账流程（只有进销发票情况） - 采购环节：根据购进发票，借记“原材料”等存货科目，贷记“银行存款”“应付账款”等科目。如果取得的是增值税专用发票，还需要借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”。 - 生产环节：由于没有领料单，只能根据合理估计（如按产品的材料定额、以往生产用料比例等）来确定领用材料的成本，借记“生产成本 - 直接材料”，贷记“原材料”。对于生产工人工资，借记“生产成本 - 直接人工”，贷记“应付职工薪酬”；发生的制造费用（如车间水电费、设备折旧等），借记“制造费用”，贷记相关科目（如“累计折旧”“银行存款”等），然后将制造费用分配到生产成本中，借记“生产成本 - 制造费用”，贷记“制造费用”。 - 销售环节：根据销售发票，借记“应收账款”“银行存款”等，贷记“主营业务收入”，如果是增值税应税业务，还要贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。同时，要结转销售成本，根据一定的成本核算方法（如先进先出法、加权平均法等）计算出销售产品的成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。在产品成本留在“生产成本”科目，作为期末余额。