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老师，可以举个例子，把分录帮我写一下吗

当然可以。假设你之前做了暂估成本的分录是： 借：主营业务成本 100,000元 贷：其他应付款-暂估成本 100,000元 后来实际发票回来，成本是95,000元，你需要调整的分录应该是： 借：其他应付款-暂估成本 100,000元 贷：主营业务成本 5,000元 贷：银行存款或其他付款账户 95,000元 这样，你的账面上的成本数据就与实际发票保持一致了。

老师，这个分录里面没有红字的吧，我现在就是原先暂估成本，结转了，现在有多少票回来就先冲多少成本，后面回来了在继续冲，这块儿我有点迷糊，感觉怎么做都不对，不知道该怎么做分录，所以才会麻烦老师指导

明白你的困惑，让我帮你梳理一下。如果你是分批次接收发票并逐步核销暂估成本，可以按照实际发票金额逐步调整。假设这一次收到的发票金额为30,000元，你可以这样做分录： 借：其他应付款-暂估成本 30,000元 贷：主营业务成本 30,000元 这样，你就根据实际发票金额逐步核销了暂估成本。后续每收到一笔发票，都可以用同样的方法处理，直到暂估成本完全核销。这样操作可以保证每一步都是清晰和正确的。

对的，就是老师说的这样，太感谢老师了，能遇到老师是我的荣幸！

非常高兴能帮到你！有任何财务税务方面的问题，随时欢迎提问，我在这里随时为你解答。祝你工作顺利！

老师，我还有个迷惑就是比如我贷方的工程施工-工程成本，还需要结转吗？我的理解是还需要结转到其他业务成本或主营业务成本中，因为之前的兼职做的是借，工程施工-工程成本，贷，其他应付款-暂估成本

如果你的贷方记录的是“工程施工-工程成本”，这通常意味着成本已经被确认为具体项目的成本。此时，如果这些成本是为了完成具体的收入产生活动，确实需要进行成本结转，以匹配相应的收入。 结转的具体操作如下： 借：其他业务成本或主营业务成本 贷：工程施工-工程成本 这样做可以将成本从在建项目中转出，反映到损益表中去，与收入相匹配，确保财务报表的准确性。

好的，非常感谢老师！您辛苦了！

不客气，很高兴能帮助到你！如果还有其他问题，随时欢迎咨询。祝你工作顺利！

老师，我是这样做分录的，不是要把之前贷方其他应付款给冲销嘛，借，其他应付款-暂估成本100000，贷，工程施工-工程成本100000，然后在结转到其他业务成本之中，借，其他业务成本100000，工程施工-工程成本100000，您看对吗，我这个好像又不对

你的操作思路基本是正确的，但是要注意分录的顺序和完整性。首先，你需要冲销暂估成本，然后再进行成本结转。具体分录应该是这样： 1. 冲销暂估成本： 借：工程施工-工程成本 100,000元 贷：其他应付款-暂估成本 100,000元 2. 成本结转到其他业务成本： 借：其他业务成本 100,000元 贷：工程施工-工程成本 100,000元 这样的处理顺序可以确保每一步的会计处理都是清晰和正确的。