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老师,5月有张发票,记账错了,价税合计入了费用,10月这张发票抵扣了进项,如何调账
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速问速答借:应交税费
贷:管理费用
2024 11/12 11:52
84785038
2024 11/12 11:57
是个自产农产品销售发票,票面写着免税,但是抵扣时可以勾选
84785038
2024 11/12 11:59
这样的发票,如何计算税额,为什么可以抵扣,是什么政策
刘艳红老师
2024 11/12 12:02
这个可以按9%来抵扣的,这个是农产品,税法规定可以抵扣
84785038
2024 11/12 14:18
直接按票面金额×9%吗。还是要价税分离?老师请发我一下税法条文
刘艳红老师
2024 11/12 14:24
收到自产自销免税发票可以抵扣进项税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定,农业生产者销售的自产农产品免征增值税。这意味着,农业生产者在销售自己生产的农产品时,开具的免税发票本身并不包含税款,因此无需缴纳增值税。然而,对于购进这些自产自销免税农产品的纳税人来说,如果他们取得了符合条件的免税发票,是可以用来计算抵扣进项税额的。
具体来说,如果一般纳税人或小规模纳税人购进了自产自销的免税农产品,并取得了相应的免税发票,该发票可以作为计算抵扣进项税额的凭证。但需要注意的是,抵扣的具体条件和范围需遵循相关税法规定。例如,免税发票必须是由符合条件的农业生产者开具的,且所代表的农产品必须是用于纳税人生产经营活动的。
此外,从2019年4月1日起,纳税人购进农产品允许按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率抵扣进项税额;其中,购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率抵扣进项税额。