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问题已解决
老师，请问24年成本不足情况，想当月提前做待认证发票提高成本，等25年再抵扣进项的话，25年是否要把24年提前待认证的进项部分做纳税调整呢？
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在这种情况下，如果你在24年将发票待认证用于提高成本，而实际在25年抵扣进项税额，那么在25年进行纳税申报时，应当对24年预提的成本进行相应的税务调整。这是为了确保成本和税额的正确匹配，避免因时间差导致的税务问题。
11/13 09:03
84785041 
11/13 09:14
那么在25年申报年度报表时应该对24年提前待认证做成本的部分做纳税调增对吧老师，提前待认证的部分需要做个台帐登记。
小智老师 
11/13 09:17
没错，你理解得很正确。在25年申报时，需要对24年提前待认证的部分进行纳税调增处理。同时，确实建议为这部分发票保持详细的台账记录，以便于管理和年度纳税申报时的核对。这样做有助于确保财务和税务记录的准确性。
84785041
11/13 10:57
老师，那24年和25年的会计分录应该怎么处理呢
小智老师
11/13 10:59
对于24年，当你将待认证发票计入成本时，可以做如下会计分录：
借：相关成本科目
贷：待处理财产损益（或其他相应的负债科目）
到了25年，当你实际抵扣这些进项税时，应进行调整，分录如下：
借：待处理财产损益（或其他相应的负债科目）
贷：相关成本科目
同时，记得处理进项税额的抵扣：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或其他支付方式
这样的处理有助于保持会计和税务记录的一致性。
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