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老师，个税由公司承担的，那申报个税的报表的工资怎么填写，需要把个税填在应发工资里面吗？
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不需要将个税填入应发工资中。应发工资仅包括员工应得的工资总额，个税由公司承担属于额外福利，不计入应发工资。在个税申报表中，应发工资后扣除相应的税费后为实发工资。
11/13 10:23
84785018 
11/13 10:27
那在个税申报表中就只填写到手工资的金额，申报就可以了吗？
84785018
11/13 10:27
那公司承担的个税应该怎么入账做科目呢？
堂堂老师 
11/13 10:30
公司承担的个税可以视为员工福利费用，入账时可以借记“管理费用—福利费”或者特设的“职工薪酬—个人所得税”，贷记“应付款项—应付个人所得税”。这样处理既清晰又符合会计准则。
堂堂老师
11/13 10:30
在个税申报表中，应填写员工的应纳税所得额和计算出的税额。如果公司承担个税，这部分税额会作为福利费用处理，但在申报时，仍需按实际工资计算应纳税额。实发工资则是扣除个税后的金额。
84785018
11/13 10:35
这样子到手工资是10000，社保个人部分490，个税90，社保和个税由公司全部承担，那我填申报表的工资应该是填多少金额呢？
堂堂老师
11/13 10:39
在这种情况下，申报表中的“应纳税所得额”应该填写10000元，因为这是员工的实际工资收入。社保和个税由公司承担，这部分不影响个税的计算基础，只是在实际支付时由公司负责。所以，填写申报表时，工资金额填写10000元。
84785018
11/13 10:42
社保和个税是作为福利计算是吧？这些都是计入管理费用？在年度汇算清缴所得税时需要调整吗？
堂堂老师
11/13 10:45
是的，社保和个税若由公司承担，通常会作为员工福利计入管理费用。在年度汇算清缴所得税时，这部分福利费用不需要调整，因为它们已经在月度申报时被正确处理。只需确保全年的所得、扣除项和税款等信息正确无误即可。
84785018
11/13 10:50
那管理费用，职工福利是有抵扣比例的嘛，这个也是一样的14%的比例吗？
堂堂老师
11/13 10:54
管理费用中的职工福利费用抵扣比例并不一定是固定的14%。这个比例可能会根据具体政策和行业标准有所不同。通常，企业需要根据当地的税务规定来确定可抵扣的具体比例。建议查阅最新的财税政策或咨询当地的税务顾问以获取准确信息。
84785018
11/13 11:07
就是说计入福利的社保和个税是参与这个比例计算的是吗？
堂堂老师
11/13 11:10
对，公司承担的社保和个税作为福利费用计入时，会参与到福利费用的总额中。这部分费用在计算可抵扣的管理费用时，也会按照规定的比例进行考虑。具体的抵扣比例和计算方式需要根据当地的税务规定来执行。
84785018
11/13 11:29
所以，公司承担的这部分正确的操作是做到福利？还是单独新建科目呢？
堂堂老师
11/13 11:32
通常情况下，公司承担的个税和社保可以直接计入“福利费”科目，作为员工福利的一部分。如果公司财务处理需要更详细的分类，也可以考虑单独设立一个科目，如“非货币性福利”等，以便更清晰地跟踪和管理这部分费用。具体操作可以根据公司的会计政策和管理需求来决定。
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