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老师，劳务分包方给总包方开了 158000的发票，农民专户代发了 132000的工资。我们是分包方，我们给工人申报了工资，代扣了个税。但是工资是从专户发的。这个计提和发放的分录怎么做？个税是2358元
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您好，我们是差额征收的
借：应收账款158000 贷：主营业务收入 158000/1.06 应交税费-应交增值税158000/1.06 *6%
借：主营业务成本-工资 （132000+2358）/1.06 应交税费-应交增值税（132000+2358）/1.06 *6% 贷：应付职工薪酬-工资 13200+2358
借：：应付职工薪酬-工资 2358 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 2358
借：应付职工薪酬-工资 132000 贷：应收账款 132000
11/14 11:08
84784951 
11/14 11:29
老师这个个税是我们这边给代扣代缴了，然后农民工是全额发放的，这个个税是公司承担的
廖君老师 
11/14 11:33
哦哦，分录还是上面的
借：：应交税费-代扣代缴个人所得税 2358 贷：银行
公司承担就要记营业外支出
借：营业外支出 2358 借：主营业务成本-工资 -2358（这是不能税前扣除的哦，个税本来就是员工承担的）
84784951
11/14 11:58
老师差额开票和全额开票有什么区别，在什么情况下需要差额和全额开票？
廖君老师
11/14 12:02
您好，差额开票就是我们只要交158000-132000部分的增值税，发工资的部分是不交增值税的
84784951
11/14 12:03
什么情况下是全额开票
廖君老师
11/14 12:03
您好，不是劳务公司就不能差额开票，差额开票是税收优惠，不是所有单位都能开的
84784951
11/14 12:04
老师如果开50万的发票，50万全部是农民工资这样的话差额开票的话也是不需要缴纳增值税的嘛？
84784951
11/14 12:05
小规模纳税人
廖君老师
11/14 12:06
您好，理论上是这样的，但实际上不可能的，税务也会觉得奇怪，全发工资了，公司没有赚头，开公司就没有必要了，赚的差额部分是服务费
84784951
11/14 12:10
小规模劳务公司，如果分包了50万的活开了50万发票。其中工资40万。这样的话是不是可以。可以的话开票金额是50还是40
廖君老师
11/14 12:12
您好，小规模也可以差额的，开50万发票，电子税务局有差额开票的发票，开出的发票税率是星号，只计算的差额10部分
84784951
11/14 12:23
这个需要劳务派遣资质或者是劳务资质嘛？
廖君老师
11/14 12:26
您好，是的，需要有资质的公司
84784951
11/14 12:39
任意一个资质都可以是吧
廖君老师
11/14 13:04
您好，不是的，这要有劳务资质才能开差额发票
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