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老师，我们账上有许多虚增的原材料还有库存商品，是当时买公司过来的时候就产生的，实际是没有库存了，现在要调账，这部分应该怎么处理
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你好，可以进行盘亏处理
11/14 16:59
84785016 
11/14 16:59
盘亏需要做进项税额转出吗
MI 娟娟老师 
11/14 16:59
看亏损的具体原因，
84785016
11/14 17:00
什么意思，有具体分录吗
MI 娟娟老师
11/14 17:00
进项税转出的情况包括：用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；购进货物或应税劳务发生非正常损失；纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目；取得不得抵扣进项税额的不动产；出口企业不得免征和抵扣的税额；
MI 娟娟老师
11/14 17:02
如果是管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,需要把该盘亏存货的进项税额转出,除这三项外其他的情况不做进项税转出处理.
MI 娟娟老师
11/14 17:03
如果是由于管理不善造成的存货毁损,应该做进项税额转出,即:
管理不善造成的原材料毁损:
借:待处理财产损溢
贷:原材料
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
MI 娟娟老师
11/14 17:04
由于自然灾害造成的原材料毁损,不需要进项税额转出,即
借:待处理财产损溢
贷:原材料
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢
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