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购买烟酒送礼，请问怎么记账？
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1、采购
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、赠送客户
借：管理费用/销售费用—业务招待费
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（销项税额）
一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的含税价款。
11/15 09:30
84784964 
11/15 09:31
取得的是普票，需要价税分离吗？
家权老师 
11/15 09:32
普票不需要体现进项
84784964
11/15 09:33
那请问这种情况，需要做视同销售吗？
家权老师
11/15 09:34
是的，对外送礼就是视同销售
84784964
11/15 09:36
那会计账上需要确认销售吗？账务要怎么处理？
家权老师
11/15 09:38
就是做的第2笔分录，视同销售
84784964
11/15 09:39
刚刚的第二笔分录不是确认费用吗？并没有确认收入呀
家权老师
11/15 09:41
没有取得收入不需要确认收入，只是要交增值税
84784964
11/15 09:43
取得是普票的话，这个分录应该怎么写？
家权老师
11/15 09:46
1、采购
借：库存商品
贷：银行存款
2、赠送客户
借：管理费用/销售费用—业务招待费
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（销项税额）
一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的含税价款。
84784964
11/15 09:47
填报增值税申报表的时候，这部分视同销售的增值税应该填在哪里？
家权老师
11/15 09:54
按未开票收入填报就行
84784964
11/15 09:55
请问这种情况企业所得税需要视同销售吗？
家权老师
11/15 09:58
所得税不视同销售了，只是增值税
84784964
11/15 10:04
企业所得税申报表中这些视同销售情形什么情况下才要填？
家权老师
11/15 10:05
做账没有体现销售收入，不需要在那个里边填报，做了收入的科目才填报
家权老师
11/15 10:18
规范申报就是在这个表填第（二）购买价格/1.13，小规模/1.03
在视同销售的成本栏填购入的成本
纳税调整表的30栏填 招待费金额
84784964
11/15 10:23
正确的记账方式，这笔业务要不要在账上视同销售确认收入呢？
家权老师
11/15 10:27
做账不需要体现销售收入，申报税要按视同销售申报
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