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老师，我想问一个出口的问题，当月出口的按报关单确认未开票收入申报，等到退税的时候再开票，账务要怎么处理？
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同学你好
按照正常账务处理就可以了，备注未开票收入。
11/15 10:59
84784954 
11/15 10:59
不会啊，要怎么处理，分录要怎么做，有没有税务风险？
Fenny老师 
11/15 11:03
借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
报税写入未开票收入里面，等开票后在未开票收入里面负数冲回来哈
没有涉税风险。
Fenny老师
11/15 11:05
都提前确认收入，提前缴税了没有什么涉税风险。
84784954
11/15 11:06
老师，开票的时候要做账务处理吗？
Fenny老师
11/15 11:07
开票不需要，在做分录当期就报未开票收入，开票以后当期报税冲未开票收入就可以了，收入还是当期的。
84784954
11/15 11:07
老师我说的是出口，没有增值税
84784954
11/15 11:07
那发票要怎么处理？
Fenny老师
11/15 11:08
出口做账也是按照正常流程走哈，等发票来了在申请出口退税就行。收入该确认就确认与是否开票没有关系。开票是影响报税那边哈。
84784954
11/15 11:09
那开票的时候那些发票要怎么做账？或者发票要怎么处理？
Fenny老师
11/15 11:10
已经做过账的发票就不用做账了，用于退税的就去退税用，没有用的自己保存就可以了。
84784954
11/15 11:12
要不要附在凭证后面
Fenny老师
11/15 11:14
还要纸质账的话，记账联就贴在凭证后面就可以了。
84784954
11/15 11:15
老师，比如23年出口。25年才开票的发票，这样子附在后面有没有什么问题
Fenny老师
11/15 11:16
没有的，现在发票取消了期限，进行用途确认就可以了。
84784954
11/15 11:16
就是凭证是23年的，后面附得的发票是25年的
Fenny老师
11/15 11:16
嗯可以的，这样有凭有据没有问题的。
84784954
11/15 11:17
好的好的，我就是感觉怪怪的
Fenny老师
11/15 11:21
好的，祝同学工作顺利～～
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