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现金流量 经营活动现金流量： 直接法：通过现金收入和现金支出的主要类别直接反映经营活动产生的现金流量。如销售商品、提供劳务收到的现金，减去购买商品、接受劳务支付的现金等。可以从会计记录中的现金收支业务逐笔汇总得到。 间接法：以净利润为基础，调整非现金项目、不涉及经营活动的收益和损失、经营性应收应付项目的变动等来计算经营活动现金流量。例如，净利润加上折旧、摊销等非现金费用，再调整应收账款、存货等的增减变动。 投资活动现金流量： 根据企业投资活动中的现金流入和流出计算，如处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金，减去购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。这些数据可从资产的买卖等相关交易记录获取。 筹资活动现金流量： 包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金等现金流入，减去偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等现金流出。从筹资交易记录中整理计算。 净现金流量 净现金流量 = 经营活动净现金流量 + 投资活动净现金流量 + 筹资活动净现金流量。即将三大活动的现金流量净额相加，以反映企业在一定时期内现金及现金等价物的净增加或减少额。