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老师你好，季度做完账务后，要计提企业所得税，不知道企业所得税具体核算下来是多少，那么是不是先不计提，先结转损益，然后按照系统里面的利润表金额在申报的月初填 企业所得税申报表，再进入做账软件把结转删了，再写一笔计提所得税的分录，然后结转损益去税务局做财务报表的申报？
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不建议这样操作。正常应在季度末根据当季利润情况计提企业所得税，分录为 “借：所得税费用，贷：应交税费 - 应交企业所得税”，然后结转损益。按正确流程操作能保证财务数据连贯性和准确性，也符合会计核算规范。申报企业所得税就依据账上计提后的数据来填写。
11/18 18:38
84784970 
11/18 18:40
老师，但是季度末，我不知道按照什么税率去算企业所得税更精准，如果计提的金额和实际填写完报表出现的金额不一致怎么办？
朴老师 
11/18 18:45
同学你好
你们是小微企业就按百分之五
84784970
11/18 18:48
那我先做完账以后根据利润表的利润总额直接去按照5%算再减去已缴纳的部分，剩余的金额去计提？
朴老师
11/18 18:57
同学你好
对的
是这样
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