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A公司20×7年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产期初余额为借方60万元及递延所得税负债期初余额为贷方50万。与所得税核算
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2024 11/19 09:32
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甲公司2018年度利率表中利润总额为50000元，该公司使用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下
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【例3-9】丁公司20×8年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司20×8年度与所得税核算相关的情况如下：
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递延所得税公式中，递延所得税负债可以+递延所得税资产吗？没必要非得期末余额-期初余额吧？可以灵活运用不能是负数对吗？也就是(递延所得税负债期初余额-递延所得税负债期末余额）+(递延所得税资产期末余额–递延所得税资产期初余额）括号内不能是负数对吗？？
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当期所得税＝应纳税所得额×25%＝200×25%＝50（万元），递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝（10－5）－（0－8）＝13（万元）。经海公司2019年度应确认的所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税＝50＋13＝63（万元）。
老师这这个公式最后也不得13万啊
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老师，请教个所得税的问题，递延所得税资产（负债）如果有期初余额，在计算年度所得税费用的时候，递延所得税资产（负债）怎么参与计算？
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