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一、出口报关单申报退税 情况分析 当月出口但未取得进项发票，在次月征期内申报退税时属于无电子信息申报情况。 操作步骤 做无电子信息备案 在退税申报系统中进行无电子信息备案操作，将未取得发票的出口报关单相关信息录入备案。这样可以避免因无进项发票信息导致超期不能退税的问题。 后续操作 待取得进项发票且发票信息传递到税务系统后，再在退税申报系统中进行正式的退税申报。将出口报关单和对应的进项发票信息录入申报系统，按照正常退税流程申报退税。 二、增值税申报表填写 免税额栏填写原则 在未取得进项发票的情况下，出口货物免征增值税，但在增值税申报表中，对于免税额栏的填写要根据实际情况处理。 具体填写方法 填写在免税销售额栏 将出口报关单对应的出口销售额填写在增值税申报表的免税销售额相关栏次。一般是在附表一的 “免税销售额” 栏填写。 不填写免税额栏 由于没有进项发票，无法准确计算免税额，此时不在增值税申报表的免税额栏填写数据。只填写免税销售额相关数据，体现出口免税业务。