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关于季度所得税计算 企业所得税按季度预缴时，是用本季度末累计利润计算出的应纳所得税额减去以前季度已经预缴的所得税额，得出本季度应预缴的所得税额。这里并不减去本季度计提但尚未缴纳的所得税。因为计提只是会计上对费用的确认，实际缴纳才是税务处理的关键。 所得税计提时间 对于小规模独立核算分公司按季申报的情况，所得税计提通常是在当季度进行。即每个季度末，根据当季度的经营情况计提企业所得税。这样在季度申报时，就能准确反映出企业当季度的所得税费用和应缴税额。 例如，第一季度末，根据第一季度的利润计提第一季度的所得税；第二季度末，根据前两季度累计利润计提第二季度的所得税，同时减去第一季度已预缴的所得税，得到第二季度应预缴的所得税。以此类推。