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同学您好！ 总公司账务处理 设立分公司时： 如果总公司以货币资金投资设立分公司，总公司的账务处理为：借 “长期股权投资 - 某分公司”，贷 “银行存款”。这里的长期股权投资是用于核算总公司对分公司的投资，金额通常为投入的货币资金数额。 向分公司拨付资金： 当总公司向分公司拨付运营资金时，总公司账务上一般通过 “其他应收款 - 某分公司” 科目来核算。例如，总公司拨付 50 万元资金给分公司，会计分录为：借：其他应收款 - 某分公司 500000，贷：银行存款 500000。这部分资金在分公司后续经营过程中可以用于日常开支等。 收到分公司利润上缴： 分公司实现利润后，按规定向总公司上缴利润时，总公司的会计分录为：借 “银行存款”，贷 “投资收益”（如果是独立核算的分公司，总公司采用权益法核算）或者 “其他业务收入”（如果分公司不独立核算，且总公司将其作为内部资金往来处理）。例如，分公司上缴利润 20 万元，若为独立核算且权益法核算的情况，会计分录为：借：银行存款 200000，贷：投资收益 200000。 分公司注销清算时： 如果分公司注销，总公司要对长期股权投资或其他应收款等相关科目进行清理。如果分公司清算后有剩余资产返回总公司，总公司会计分录为：借 “银行存款”，贷 “长期股权投资 - 某分公司”（或 “其他应收款 - 某分公司”）。若有亏损，可能需要确认投资损失，例如：借 “投资损失”，贷 “长期股权投资 - 某分公司”。 分公司账务处理 收到总公司投资或资金拨付： 分公司收到总公司投资设立的资金时，若是独立核算的分公司，会计分录为：借 “银行存款”，贷 “实收资本 - 总公司”；若是非独立核算的分公司，一般会计分录为：借 “银行存款”，贷 “其他应付款 - 总公司”。例如，独立核算的分公司收到总公司投资 100 万元，会计分录为：借：银行存款 1000000，贷：实收资本 - 总公司 1000000。 日常经营业务： 分公司在日常经营过程中，与普通企业的账务处理类似。如采购商品，借 “库存商品”，贷 “银行存款” 或 “应付账款”；销售商品，借 “银行存款” 或 “应收账款”，贷 “主营业务收入”，同时结转成本，借 “主营业务成本”，贷 “库存商品”。 向总公司上缴利润： 分公司按规定向总公司上缴利润时，若为独立核算的分公司，会计分录为：借 “利润分配 - 应付利润”，贷 “银行存款”；若为非独立核算的分公司，会计分录可能为：借 “其他应付款 - 总公司（利润部分）”，贷 “银行存款”。例如，独立核算的分公司上缴利润 20 万元，会计分录为：借：利润分配 - 应付利润 200000，贷：银行存款 200000。 分公司注销清算时： 分公司进行注销清算，需要对资产、负债进行清理。将剩余资产归还总公司，会计分录为：借 “实收资本 - 总公司（或其他应付款 - 总公司）”，贷 “银行存款” 等资产科目。同时，要结清所有的负债和权益科目，如缴纳税款、清偿债务等。