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建筑公司4月收到业主预收款436万。与业主约定后期拨款时每次扣109万，分四次扣完。 (此处分录是不是： 借：银行存款436万 贷：合同负债-工程款436万； 借：合同负债-预收账款增值税36万 贷：应交税费-待转销项税36万)。 第一次计价327万 (借：应收账款327万 贷：价款结算300万、应交税费待转销项税27万） 第一次拨款时应拨款327万，扣掉预收款109万，实际到账218万 (借：银行存款218万 贷：应收账款218万； 借：合同负债-工程款109万 贷：应收账款109万 税这块怎么记) 请老师帮忙检查一下分录
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第一次收到钱的时候开始施工了吗？
11/20 13:06
84784986 
11/20 13:26
和施工没什么关系吧，第一次计价之前就已经施工了呀，要不然哪来的计价
郭老师 
11/20 13:35
那你需要缴纳增值税
应交税费，应交增值税销项
价款结算改成合同结算
完工进度没有吗
一直都是应收账款预收的
84784986
11/20 14:15
不是一直都是预收
84784986
11/20 14:16
我就想让你看看我的分录写对了没有，还有最后那个109万涉及的 合同负债-预收账款增值税那儿怎么处理
郭老师
11/20 14:21
借银行存款
贷合同负债400
应缴税费销项36
借合同负债
贷合同结算327
与业主约定后期拨款时每次扣109万，分四次扣完。
扣109是什么
84784986
11/20 14:26
收预付款的时候开的是零税率发票，所以不能贷应交税费
郭老师
11/20 14:27
那你也没有应交税费待转销项税额
借，银行存款436贷，合同负债工程款436
不要写第二个了
借、合同负债
贷、合同结算
应交税费、应交增值税销项
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